개인사업자 폐업 후 종합소득세 신고, 꼭 해야 하나요?

개인사업자가 폐업했더라도 5월 종합소득세 정산(신고)은 꼭 해야 합니다.

 

폐업했다고 세금 신고 의무가 없어지는 것은 아니며,

폐업한 연도의 수입에 대한 정산을 반드시 5월에 해야 불이익이 없습니다.

 

아래에 폐업한 경우 종합소득세 신고 방법과 주의사항을 상세히 안내드립니다.

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✅ 1. 폐업했어도 종합소득세 신고는 왜 해야 하나요?

• 종합소득세는 1년 단위 소득을 정산하는 세금입니다.
• 폐업했더라도 해당 연도에 수입이 발생한 기간까지의 소득에 대해 신고하고 세금을 납부해야 합니다.
• 예를 들어 2024년 8월에 폐업했으면, 2024년 1월~8월까지 발생한 소득을 2025년 5월에 신고해야 합니다.

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✅ 2. 폐업한 경우 종합소득세 신고 절차

📌 [1단계] 홈택스 로그인

• 홈택스 바로가기

📌 [2단계] 신고/납부 → 종합소득세 → 정기신고(5월) 클릭

📌 [3단계] 사업소득 → 폐업 여부 ‘예’로 표시

• 폐업한 연도와 날짜 자동 연동됨
• 폐업일 기준으로 수입금액, 경비 등을 입력

📌 [4단계] 장부 유형 선택

• 간편장부/복식부기/추계 중 하나 선택
• 장부가 없다면 추계 신고 가능 (세금이 많이 나올 수 있음)

📌 [5단계] 소득 및 경비 입력

• 매출: 카드매출, 배달앱 정산 내역, 현금영수증 등
• 경비: 임대료, 인건비, 재료비, 광고비 등

📌 [6단계] 공제항목 입력

• 보험료, 의료비, 부양가족, 교육비 등

📌 [7단계] 결과 확인 후 전자신고 완료

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✅ 3. 폐업 후 주의할 점

항목내용

세금계산서 발행	폐업일 전까지 발행된 세금계산서는 증빙으로 보관
간이과세자	간이과세자도 동일하게 종합소득세 신고 필요
부가가치세는 별도	부가세는 폐업 시 바로 신고했더라도, 종소세는 다음 해 5월에 별도로 신고해야 함
사업장 주소 변경	폐업 전 주소 그대로 입력하면 됨
홈택스 수입자료 불러오기	폐업했어도 홈택스에서 자동 자료조회 가능 (카드매출 등)

 

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✅ 4. 폐업 후 종합소득세 환급도 가능?

예, 가능합니다.

• 중간예납으로 세금을 미리 납부했다면 실제 소득보다 많이 낸 금액을 환급받을 수 있습니다.
• 경정청구를 통해 지난 해 누락된 공제를 반영하여 환급도 신청할 수 있습니다.

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✅ 5. 신고하지 않으면?

• 무신고 가산세 20% 부과
• 납부지연 가산세 하루 0.025%
• 세무조사 대상이 될 가능성도 있음

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✅ 마무리 요약

항목내용

폐업해도 종합소득세 신고는 해야 함	폐업연도의 수입까지 정산 필요
신고 시기	다음 해 5월 1일~5월 31일
신고 방법	홈택스/손택스/세무사 위임 가능
환급 가능성	세금 과납 시 환급 가능