자영업자를 위한 간이과세 부가세 안내

간이과세 부가가치세는 소규모 자영업자에게

부가세 신고 및 납부 부담을 줄여주기 위해 마련된 제도입니다.

 

주요 내용을 아래에 정리했습니다.

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1. 간이과세자 적용 기준

• 연 매출(공급대가) 8,000만 원 이하인 사업자가 대상입니다.
• 단, 아래 업종은 간이과세 대상에서 제외됩니다:
  • 전문직(의사, 변호사 등)
  • 부동산 임대업 중 일부(고급 오피스텔 임대 등)
  • 과세 제외 업종(예: 유흥업소 등)

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2. 부가가치세 계산 방법

• 간이과세자는 매출액에 업종별 부가가치율을 곱해 세액을 계산합니다.
  • 일반과세자의 경우 **10%**를 부과하지만, 간이과세자는 업종별 부가가치율을 기준으로 낮은 세율이 적용됩니다.

업종별 부가가치율

업종부가가치율

제조업, 도·소매업	10%
음식점업, 숙박업	15%
서비스업, 기타	20%

계산 공식

납부세액 = 매출액 × 부가가치율 × 10%

예: 음식점업의 연 매출이 6,000만 원일 경우

1. 매출액 × 부가가치율 = 6,000만 원 × 15% = 900만 원
2. 납부세액 = 900만 원 × 10% = 90만 원

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3. 세금 감면 혜택

• 연 매출 4,800만 원 이하인 경우, 부가세 면제 혜택이 있습니다.
• 단, 세금계산서를 발행하거나 특정 요건을 충족하면 면제 대상에서 제외될 수 있습니다.

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4. 신고 및 납부

• 신고 기간: 매년 1월 25일까지 (전년도 매출 신고)
• 납부 방법: 세무서 또는 홈택스를 통해 신고 및 납부 가능

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5. 일반과세자 전환 기준

• 연 매출이 8,000만 원을 초과하면 다음 해부터 일반과세자로 전환됩니다.
  • 전환 시, 매출에 대해 10%의 부가가치세를 신고해야 합니다.

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추가적인 상담이 필요하거나 사례별 세부 사항이 궁금하시면

세무 전문가나 국세청 상담센터(☎ 126)를 통해 문의하시길 추천드립니다.

 

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